進項稅轉(zhuǎn)出和進項稅不得抵扣是什么概念？進項稅額計算的公式？

1、進項稅額不得抵扣的概念

進項稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購入的商品或材料不用于增值稅應(yīng)稅項目的，進項不能抵扣，如購入用于職工福利的商品或用于房屋建設(shè)的材料等，但也不用作銷項處理，只是將進項價稅全部計入購置成本。

2、進項稅額不得抵扣的會計分錄

借：主營成本、管理費用等

貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

3、進項稅額轉(zhuǎn)出的概念：

進項稅額轉(zhuǎn)出，指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

4、進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額計算的公式

進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。